Tesouro dos EUA emite regime tributário criptográfico para 2025, adia regras para não custodiantes

O Internal Revenue Service (IRS) emitiu novas regras fiscais para ativos digitais, incluindo criptomoedas e tokens não fungíveis (NFTs), exigindo que os corretores relatem as transações ao governo. A regra visa melhorar o cumprimento e fornecer as informações necessárias para reduzir a carga sobre os contribuintes. No entanto, levantou preocupações na indústria relativamente a potenciais excessos e requisitos impossíveis para entidades que ajudam investidores, mas que tradicionalmente não funcionam como corretores.

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O Departamento do Tesouro dos EUA finalmente revelou a tão esperada estrutura tributária para negócios de criptomoedas, delineando os requisitos de relatórios para corretores de ativos digitais em vigor a partir do próximo ano. No entanto, adiou a tomada de algumas decisões significativas em relação aos corretores que nunca têm a custódia dos ativos criptográficos de seus clientes.

A partir desta semana, o Internal Revenue Service (IRS) revelou novos regulamentos para intermediários de criptografia. De acordo com essas regras, plataformas de negociação de ativos digitais, serviços de carteira hospedada e quiosques são obrigados a relatar em nome das transações de seus clientes envolvendo criptomoedas, stablecoins como Tether (USDT) e USDC da Circle Internet Financial, e tokens não fungíveis de alto valor. (NFTs), embora sob condições específicas. No entanto, o IRS continua indeciso na classificação dos tokens como títulos ou mercadorias, deixando este debate incerto.

O regulamento visa principalmente plataformas criptográficas conhecidas como Coinbase Inc. (COIN) e Kraken por enquanto, concedendo uma breve pausa para empresas não custodiais, como bolsas descentralizadas e provedores de carteiras não hospedadas. No entanto, as plataformas criptográficas mais utilizadas, que processam uma porcentagem significativa de transações, não podem mais atrasar as regulamentações, segundo a agência. As questões menos claras requerem um exame mais aprofundado e serão tratadas com regras separadas “ainda este ano”.

O Departamento do Tesouro e o Internal Revenue Service (IRS) têm opiniões divergentes sobre a classificação dos participantes não custodiantes da indústria como corretores. As explicações da regra de sexta-feira observam essa discrepância. No entanto, ambos os departamentos reconhecem a necessidade de uma análise mais aprofundada das preocupações que rodeiam os participantes da indústria sem custódia.

A partir de 1º de janeiro de 2025, o procedimento padrão para a maioria das corretoras de criptomoedas será atualizado com novas regras. Durante este período de transição, os contribuintes criptográficos são responsáveis ​​pelo cálculo das suas declarações fiscais para o ano de 2024 por conta própria. As empresas de criptografia têm feito preparativos com antecedência. O Internal Revenue Service (IRS) concedeu um ano extra, até 2026, para os corretores começarem a registrar a “base de custo” de seus ativos – o preço de compra inicial.

A partir de 1º de janeiro de 2026, os indivíduos envolvidos em transações imobiliárias liquidadas com criptomoedas serão obrigados a reportar essas transações. Os responsáveis, denominados “informadores imobiliários”, deverão apresentar o valor justo de mercado dos ativos digitais trocados durante essas transações.

Como investidor em criptomoedas, tenho acompanhado de perto os desenvolvimentos relativos ao IRS e sua abordagem formal para regular as transações criptográficas. A expectativa aumentou desde que o projeto de infraestrutura foi aprovado no Congresso no ano passado. No entanto, o processo de implementação tem sido uma fonte de frustração para a indústria devido a repetidos atrasos. Quando a eventual proposta foi finalmente revelada, atraiu um número sem precedentes de comentários públicos – um total de 44.000.

Devido à Lei Bipartidária de Investimentos e Empregos em Infraestrutura, a documentação para relatórios fiscais relativos a investimentos em ativos digitais será mais acessível tanto para os investidores quanto para o Internal Revenue Service (IRS). Isso significa um processo mais tranquilo para arquivar e revisar informações fiscais.

A secretária assistente interina de política tributária, Aviva Aron-Dine, anunciou que “esses regulamentos, que promulgam as regras de relatórios descritas na lei, facilitarão o pagamento de impostos para os contribuintes e minimizarão a evasão fiscal entre investidores ricos”.

O comissário do IRS, Danny Werfel, disse que os regulamentos finais levaram em conta os comentários públicos.

As regulamentações relativas ao cumprimento fiscal de ativos digitais por parte de indivíduos de alta renda são cruciais em nosso esforço mais amplo. Ao implementar estes regulamentos finais, pretendemos evitar a utilização de ativos digitais como forma de ocultar rendimentos tributáveis. Estas regras aumentarão a capacidade de detectar incumprimentos no complexo domínio dos activos digitais.

Regra polêmica

A regra tributária proposta para esta questão controversa gerou alarme entre as indústrias, pois havia temores de que o governo dos EUA pudesse regulamentar excessivamente mineradores, moderadores de fóruns on-line, desenvolvedores de software e outras entidades, impondo-lhes obrigações irrealistas, apesar de não serem corretores nem possuírem informações de clientes. ou sistemas de divulgação para garantir a conformidade.

O IRS reconhece que os corretores de criptografia devem excluir indivíduos que apenas validam transações sem oferecer funções ou serviços adicionais, bem como aqueles envolvidos exclusivamente na venda de hardware ou licenciamento de software com a finalidade de gerenciar chaves privadas para obter acesso a ativos digitais em uma plataforma descentralizada.

Espera-se que aproximadamente 15 milhões de indivíduos nos Estados Unidos sejam influenciados pela nova regulamentação, enquanto cerca de 5.000 empresas devem garantir a conformidade.

O IRS disse que tentou evitar alguns encargos para os usuários de stablecoins, especialmente quando usadas para comprar outros tokens e em pagamentos. Basicamente, um investidor e usuário criptográfico normal que não ganhe mais de US$ 10.000 em stablecoins em um ano está isento de relatórios. As vendas de stablecoins – as mais frequentes nos mercados de criptomoedas – serão contabilizadas coletivamente em um relatório “agregado”, e não como transações individuais, disse a agência, embora investidores de stablecoins mais sofisticados e de alto volume não se qualifiquem.

A agência disse que esses tokens “se enquadram inequivocamente na definição legal de ativos digitais, pois são representações digitais do valor da moeda fiduciária registrada em livros distribuídos criptograficamente protegidos”, portanto, não poderiam ser isentos, apesar de seu objetivo de reduzir um valor constante. O IRS também disse que ignorar totalmente essas transações “eliminaria uma fonte de informação sobre transações de ativos digitais que o IRS pode usar para garantir o cumprimento das obrigações de declaração dos contribuintes”.

Se o Congresso aprovar um projeto de lei que regulamenta os emissores de stablecoin conforme proposto, o IRS observou que as regulamentações fiscais existentes poderiam exigir ajustes.

O Internal Revenue Service (IRS) encontrou intrincados dilemas jurídicos ao descobrir como gerenciar os impostos sobre Tokens Não Fungíveis (NFTs), conforme evidenciado por seus registros detalhados sobre este assunto. Como resultado, o IRS declarou que os contribuintes que ganham mais de US$ 600 anualmente com a venda de NFTs devem reportar seus ganhos combinados ao governo. Os registros subsequentes divulgarão os dados de identificação dos contribuintes, a quantidade de NFTs vendidos e seus respectivos lucros.

Como investidor em criptografia, fico de olho nos últimos desenvolvimentos do Internal Revenue Service (IRS). Recentemente, divulgaram a sua definição para ativos digitais e descreveram as atividades específicas que se enquadram no âmbito dos seus novos regulamentos. Esses esclarecimentos são essenciais para nós da comunidade criptográfica garantirmos o cumprimento da legislação tributária.

O IRS estabeleceu uma diretriz, conhecida como porto seguro, para obrigações específicas de relatórios. Os contribuintes podem contar com este porto seguro para distribuir bases não utilizadas de ativos digitais entre suas carteiras ou contas digitais a partir de 1º de janeiro de 2025.

Este ano, o Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos introduziu uma proposta de formulário 1099-DA para relatar transações criptográficas. Os investidores criptográficos com milhões em participações obterão este formulário de seus respectivos corretores.

O IRS deixou claro na sexta-feira que sua regra em relação aos ativos criptográficos e sua atribuição a categorias específicas não visa tomar partido no debate em curso entre a indústria e os reguladores, especialmente a SEC, sobre se os tokens devem ser classificados como títulos ou commodities. . Esta questão controversa está atualmente sendo abordada em vários processos judiciais, com a SEC reconhecendo que o Bitcoin (BTC) está fora de sua jurisdição, enquanto o presidente da Comissão de Negociação de Futuros de Commodities (CFTC), Rostin Behnam, considera o éter (ETH) da Ethereum uma mercadoria.

Nikhilesh De contribuiu com relatórios.