A queda da FTX não poderia ter acontecido sem a fraude da SBF – ou a falha na auditoria da Prager Metis

Para esclarecer, foi principalmente Sam Bankman-Fried (SBF), o fundador da FTX, quem orquestrou a fraude que levou à falência da empresa. No entanto, para que este esquema prosperasse e se expandisse de forma tão significativa, Prager Metis, o auditor, alegadamente cometeu fraude baseada em negligência. A Securities and Exchange Commission (SEC) acusou Prager Metis de acusações de má conduta, que eles concordaram em resolver pagando US$ 745.000.

De acordo com as normas de auditoria, os auditores devem ter um conhecimento profundo da entidade que estão auditando e de seu ambiente operacional. Devem possuir os conhecimentos e a independência necessários para o trabalho e ser capazes de dotar adequadamente o pessoal da auditoria. Essas regras se aplicam igualmente a clientes iniciantes, pequenas empresas e grandes entidades, como uma bolsa de criptomoedas de bilhões de dólares com empresas comerciais associadas.

Desde o seu início, o setor de blockchain e criptomoeda tem sido prejudicado por atividades fraudulentas, embora os casos de fraude pareçam ter diminuído em relação aos níveis de 2018. Este campo é inerentemente arriscado, exigindo conhecimento especializado sobre exchanges convencionais, blockchains e táticas de investimento, bem como uma compreensão profunda de como elas se interligam. Lamentavelmente, Prager Metis parecia carecer deste conhecimento fundamental. Eles não reconheceram os riscos potenciais associados à divisão comercial da FTX, Alameda Research, que eram partes relacionadas. Além disso, negligenciaram a realização de verificações minuciosas para salvaguardar investidores e clientes.

Em situações como esta, muitas vezes é tentador questionar o que aconteceu, alegando que qualquer auditor ou cliente poderia estar na mesma posição. No entanto, neste caso, a culpa é especificamente da Prager Metis, uma vez que a sua auditoria falhou devido à falta de adesão aos padrões básicos de cuidados profissionais. Houve vários sinais de alerta que deveriam ter sido atendidos. Aparentemente, a FTX gerenciava seus registros contábeis em canais de bate-papo do Slack, mensagens pessoais e QuickBooks. Embora QuickBooks possa ser adequado para uma pequena empresa que está apenas começando, é inaceitável para uma casa de câmbio de bilhões de dólares como a FTX, e tal configuração deveria ter acionado alarmes para o auditor. Mas pareceu passar despercebido. Manter registros no Slack pode ter levantado suspeitas, mas parece que também não foram atendidos. As enormes transferências de dinheiro entre a FTX e a Alameda deveriam ter sido motivo de preocupação e levaram a uma investigação mais aprofundada sobre o seu relacionamento. Lamentavelmente, isso não pareceu acontecer.

As questões em questão não são apenas confusões vagas ou assuntos discutíveis. Eram problemas potenciais óbvios que Prager Metis deveria ter reconhecido, abordado e investigado mais detalhadamente para minimizar a chance de declarações incorretas. Infelizmente, conforme afirmado pela SEC, a Prager Metis não demonstrou dúvidas suficientes em relação a esses riscos, principalmente porque parecia não ter o conhecimento necessário em clientes criptográficos para atender aos requisitos de auditoria.

Independentemente do seu envolvimento em criptomoeda ou blockchain, as empresas de contabilidade devem ver as ações da SEC como sinais de alerta. Embora seja tentador para as empresas de contabilidade mergulharem em um campo promissor e lucrativo como a criptografia, devido ao aumento dos fluxos de capital, elas devem proceder com cautela. Apressar-se em uma nova tecnologia e indústria sem conhecimento, pesquisa e experiência adequados pode levar a erros dispendiosos. Se as empresas de contabilidade não tiverem capacidade para aprender rapidamente, poderá ser mais prudente que observem e aprendam com os primeiros adoptantes, em vez de serem elas próprias pioneiras nesta indústria.

As ações da SEC servem como um lembrete aos investidores de que os reguladores permanecem vigilantes, intervindo quando os guardiões não cumprem as suas funções. Continuam a aplicar sanções e a implementar medidas de controlo de qualidade quando as empresas violam práticas de auditoria padrão. À medida que a indústria se prepara para padrões de gestão de qualidade mais rigorosos, a SEC permanece firme no seu papel de supervisão, examinando até os próprios auditores independentes.

Os auditores de bolsas de criptomoedas, negócios de blockchain e plataformas relacionadas devem estar bem informados sobre seu setor e seus clientes, conforme recomenda fortemente a SEC. Atender aos padrões básicos é apenas um ponto de partida; os auditores devem aprofundar-se para compreender os riscos únicos associados a estas novas indústrias e clientes. Embora isto não garanta a prevenção de atividades fraudulentas, aumenta significativamente a probabilidade de tal má conduta ser detectada antes que os investidores sofram danos substanciais. Isto torna-se muito mais viável quando o auditor possui o conhecimento e as habilidades necessárias para reconhecer riscos potenciais desde o início.

Se um futuro auditor desconsiderar o aviso da SEC, ele deve estar preparado para penalidades, sanções ou ações imediatas e firmes a seguir.

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